De controles bij klanten zien we in toenemend aantal plaatsvinden via een steekproef, waarbij gevonden fouten al tot grote bedragen aan correcties, boetes en rente leiden. Zeker als die ook geëxtrapoleerd kunnen worden naar de eerdere jaren. Steekproeven kunnen zich richten op één bepaalde heffing of fiscaal dossier, maar kunnen zich ook richten op potentieel alle heffingen en dossiers. In dat laatste geval spreekt men bij de Belastingdienst over een zogenaamde geïntegreerde steekproefcontrole.
In een steeds complexer wordend fiscaal landschap is het daarom voor ondernemers essentieel om grip te krijgen en te houden op hun fiscale dossiers. Een zogenaamd ‘Tax Control Framework’ (hierna: TCF) biedt hiervoor een gestructureerde oplossing. Het TCF is een samenhangend geheel van processen, controles en verantwoordelijkheden. Het helpt ondernemingen fiscale risico’s tijdig te signaleren en te beheersen, maar ook om tijdig kansen te herkennen en te verzilveren. Door deze elementen uit te werken en vast te leggen, wordt er een proces ingeregeld dat fiscale verplichtingen correct en tijdig worden nagekomen.
De meerwaarde van een TCF gaat verder dan alleen beheersing. Het biedt ondernemingen ook een beter inzicht in hun fiscale positie en maakt het mogelijk om proactief in te spelen op veranderingen in wet- en regelgeving. Dit is zeker ook relevant in een internationale context, waar regelgeving voortdurend in beweging is. Een goed ingericht TCF ondersteunt bij het implementeren van nieuwe fiscale regels en helpt om fouten, naheffingen en boetes te voorkomen. Daarnaast draagt het bij aan een efficiëntere manier van werken, wat vaak resulteert in lagere kosten.
Voor de Belastingdienst is een goed functionerend TCF vaak aanleiding voor een lagere controle-intensiteit. Tegelijkertijd sluit een TCF naadloos aan bij de toenemende aandacht voor fiscale governance. Fiscale strategie en maatschappelijke verantwoordelijkheid worden daarmee nadrukkelijker met elkaar verbonden. De Belastingdienst stelt ook steeds vaker de vraag of een bedrijf al over een TCF beschikt en welke fiscale key risks er zijn. De Belastingdienst heeft de laatste 4 jaar landelijk veel data verzameld bij welk type bedrijf welk type fiscale key risks horen. Als uw antwoorden daarvan te veel van afwijken, is vervolgens een bedrijfsbezoek uiteraard zeer waarschijnlijk.
In het verleden werd een TCF snel geassocieerd met alleen heel grote organisaties of (semi)overheden. Dit is inmiddels achterhaald. Ook middelgrote ondernemingen hebben steeds meer de behoefte aan gestructureerde fiscale beheersing. Daarbij geldt: maatwerk is essentieel. Elk TCF moet aansluiten bij de specifieke kenmerken, risico’s en ambities van de onderneming. Een effectief TCF fungeert daarmee niet alleen als controlemechanisme, maar ook als praktisch instrument voor strategische sturing. Het vormt de basis voor een robuuste fiscale organisatie die klaar is voor de toekomst.
Aan u de keuze: liever vooraf grip dan achteraf uitleggen?
Wij helpen graag!